现金流量表是根据科目余额计算的吗？我用的execl表自动生成的现金流量表，不知道数据是否正确？

香菇凉 追问

2019-01-14 09:07

老师，可以帮我看看这个现金流量表是否做对了呢？

三宝老师 解答

2019-01-14 09:11

第一个数字就是错的

三宝老师 解答

2019-01-14 09:13

销售商品、提供劳务收到的现金有两种计算方法： 
 
计算方法一： 
 
销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务的收入+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失 
 
计算方法二： 
 
销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务的现金收入＋当期收到前期的应收账款＋当期收到前期的应收票据＋当期的预收账款-当期因销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失上述公式中的各项目。

香菇凉 追问

2019-01-14 09:13

第一行是不含税收入合计吗？

三宝老师 解答

2019-01-14 09:19

你看公式，根据公式计算

香菇凉 追问

2019-01-14 09:21

应收帐款期初期末余额怎么理解呢18年开始建账，没有年初数

三宝老师 解答

2019-01-14 09:37

期初为0 呀，期末就是12月的期末数

香菇凉 追问

2019-01-14 13:42

老师，我们公司基本都是法人代垫支付大部分公司费用支出的：工资、购买原材料、招待费、办公用品……计入其他应付款，那么现金流量表中应该在“收到的与经营活动有关的现金”吗？在“支付的其他与经营活动有关的现金”还用体现吗？

三宝老师 解答

2019-01-14 13:44

你这个又没实际支出也没实际收款，哪个都不反应

香菇凉 追问

2019-01-14 13:59

意思是通过银行账户或者备用金的才用反应到现金流量表吗？开户的时候老板有转入一笔资金用于日常支出，这笔是需要体现在“收到的其他与经营活动有关的现金”吗？ 
但是有通过银行账户支付代垫款（工资、招待费、办公用品……）呀呀，这不用体现在“支付的其他与经营活动有关的现金”吗？

三宝老师 解答

2019-01-14 14:02

现金流量表，某种意义上就是收付实现制， 
老板投人的或者垫付的，算投人资本，算在筹资收入里

香菇凉 追问

2019-01-14 14:08

算是往来款，并不是投资款或者实收资本，那我该放在哪一栏？

三宝老师 解答

2019-01-14 14:09

老板投人的是，视同实收资本，作为筹资收入

香菇凉 追问

2019-01-14 14:18

我这里有一家公司老板不是法人、股东，那么转入与支付的资金呢？

三宝老师 解答

2019-01-14 14:22

那就属于经营活动收到的现金

香菇凉 追问

2019-01-14 14:54

那也就是前面说的老板转入的资金用于日常支出放在“收到的其他与经营活动有关的现金”吗？ 
但是有通过银行账户支付代垫款（工资、招待费、办公用品……），这是放在“支付的其他与经营活动有关的现金”吗？

三宝老师 解答

2019-01-14 15:02

你这么处理是可以的