有某个员工12月先发当月工资，当时并没有扣除个税，1月份缴纳个税时，公司暂为垫付的个税会计分录怎么写？

淡然 追问

2019-01-14 11:55

老师，当时给他发工资时没有扣个税，现在这600元是公司给他垫付的个税

邹老师 解答

2019-01-14 12:02

你好，从银行账户扣除个人税款就是上面的分录 
从工资扣除就做这个分录 
借；应付职工薪酬    贷；应交税费——个人所得税  600

淡然 追问

2019-01-14 12:04

老师，我当时计提工资13000  然后发工资也是13000，当时并没有社保这一块

淡然 追问

2019-01-14 12:06

借管理费用~工资13000  贷应付职工薪酬~工资13000   发工资时借应付职工薪酬薪酬13000  贷银行存款13000     当时并没有扣个税

邹老师 解答

2019-01-14 12:55

你好，你单位会从以后工资中扣除这600吗？还是你单位就给职工负担了这个税款？

淡然 追问

2019-01-14 12:57

以后扣除，公司不负担

邹老师 解答

2019-01-14 12:59

你好，那就以后从工资中扣除做这个分录 
借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 600

淡然 追问

2019-01-14 13:02

正常发工资不考虑其它的会计分录  借应付职工薪酬薪酬13100  贷应交税费~应交个人所得税 600 贷银行存款12500

淡然 追问

2019-01-14 13:02

我当时没有扣除个税，把13100全部发给个人了  现在申报个税公司垫付的部分是不是计入其它应收款

邹老师 解答

2019-01-14 13:04

你好，不是，缴纳就做这个分录  
借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 
之后从工资中扣下就是这个分录 
借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 600

淡然 追问

2019-01-14 13:06

但是，之前应交税费没有计提

邹老师 解答

2019-01-14 13:12

你好，从工资中扣除个人所得税，就是计提的过程