小规模纳税人，自然人稅收管理系统中12月的个稅申报应报送12月份计提的工资数还是报送12月份已发放的11月工资数？

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 09:07

就是说1月份应申报12月份实际已发放的11月份工资。而到2月份才需申报1月份发放的12月份工资。我理解对了吗？

maize老师 解答

2019-01-15 09:14

不管你们几时工资表，税法上面规定就是看收付实现制，所属期是12月指的是12月发出工资，所属期是1月指的就是1月发出工资，你1月发就申报，没有发工资就0申报

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 09:21

我之前按计提工资申报的，报错的咋办？能改吗？

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 09:24

我们工资低，每月都不需交个税。之前报错了问题大吗？

maize老师 解答

2019-01-15 09:30

不够就补计提，多就冲回就可以，你个税申报错误吗？那问下税局看可以去更正之前不

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 09:35

汪老师，再追问一个问题。小微企业可不可以选择当月工资当月底发放的工资发放模式？

maize老师 解答

2019-01-15 09:40

原则1月工资在1月账上计提，你们要是1月发也可以做1月账上按你们实际

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 09:44

当月工资月底发就不用在发放之前先做计提了？

maize老师 解答

2019-01-15 09:49

反正是需要计提，不管你们几时发，发的时候之前没计提就补上

悠悠寸草心 追问

2019-01-15 10:01

那如果当月计提后一直没发放。过了几个月，一次发放了拖欠的几个月工资，那再做个税申报时，按实际发放的总额申报吗？那累计到一齐一定会交个稅的吧！

maize老师 解答

2019-01-15 10:04

是需要交，规定是是这样，要是2019年还不要紧，2019年是按累计扣除，你去看下新个人所得税法