领用原料加工成品后，回收的部分残料是否交增值税？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-01-15 20:19

回收的残料不缴纳增值税

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甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，消费税税率10%，甲公司委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），发生如下经济业务。（1）发出原材料300000（2）材料加工完成支付加工费60000元，增值税10200，由受托方代收代缴消费税40000元，收回的材料继续加工A产品。（3）收回的材料验收入库。（4）生产A产品领用全部收回的材料，分配职工薪酬50000元，分配制造费用30000元。（5）A产品加工完成验收入库（6）A产品全部对外销售，收取价款700000元，增值税税额119000元（7）结转A产品销售成本（8）结转销售A产品应交消费税（9）实际缴纳消费税

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一个企业能否同时是来料加工和进料加工型企业? 假如一个加工生产企业，60%原材料是母公司进口提供，30%是自己采购进口原料，10%是自己在国内采购原料。生产后的产品再出口销售给国外，10%的国内采购的进项能否抵扣?，30%进口原料这部分的进口增值税，是否也要交? 第二种情况，假设生产后的产品在国内销售，10%的国内采购这部分进项能否抵扣? 30%的原料进口增值税，能否抵扣?

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委外加工的我们现在走系统有两种情况，一种是生产加工时领原材料出库，再直接加工生成成品，但中间原材料委外加工后回来没有再做半成品入库的。这要怎么计委外加工费用？一种是生产加工时领原材料出库，加工回来后以半成品入库，再生产加工的。这要怎么计委外加工费用？

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