做了一个项目，有设备和人工安装这块，对方要开成工程服务项目发票给他，就一项，税率10%，但是我们的进项都是材料设备。这样我们开出去的发票是不是属于没有进项可以抵扣啊，还是说这样也可以，开工程服务发票给他需要附清单吗？怎么开啊？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-01-16 16:36

您好，您的进项是可以抵扣的。
增值税抵扣原理是每月计算出各类销售总的应纳销项税额,再计算本月累计各项可抵扣的进项税额,两者之差为本月应纳税额.而且税法只对纳税人适用不同税率或者征收率的,应当分别核算做出规定,并不要求进项税分别抵扣.因此,不用区分税率是否相同,可以合并一起进行抵扣.
您开具工程服务专票不需要附列清单，一般只有销售发票项目比较多的情况才需要开具清单。
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