2018年11月购入固定资产，12月我按照会计口径计提折旧，2019年1月我申报季度所得税时税法享受了加速折旧，之后这笔固定资产账务怎样处理？？享受加速折旧时，扣除了净残值，不知道是否正确？

Sophia Fu 追问

2019-01-19 21:12

老师，如果企业本身是亏损，那么加速折旧后，会计分录怎样做？

陈诗晗老师 解答

2019-01-19 21:14

比如说企业账面折旧额5万，加速折旧可以折10万，税率25%，那么， 
借：应交税费-应交企业所所税 1.25 
贷：递延所得税负债 
这个折旧的差异是暂时的，递延所得税负债是作为非流动负债列示在资产负债表里的。

Sophia Fu 追问

2019-01-19 21:18

老师，我2019年1月把2018年第三季度的税都报完了，可是这笔递延所得税没有在资产负债表列示，只在季度所得税里显示了加速折旧金额，该怎么办？

陈诗晗老师 解答

2019-01-19 21:20

你所得税汇算清缴的时候，再做调整。现在只是预缴，汇算后续一起调。