给人安装门窗，开建筑服务发票么？

艳杨天 追问

2019-01-19 15:07

怎么我们是10%

艳杨天 追问

2019-01-19 15:08

怎么看选择什么计税方法

阿水老师 解答

2019-01-19 15:23

学员你好， 
依据国家税务总局公告2017年第11号 国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）。自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务（按照常规理解是四种类型的地级行政区，即地级市、地区、自治州、盟。），不适用于国家税务总局公告2016年第17号印发）。纳税人不再开具《外管证》进行税收管理，也不再预缴增值税。】 
第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： 
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。 
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 
第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： 
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。 
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 
第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 
上述凭证是指： 
（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。 
上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 
（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。 
（三）国家税务总局规定的其他凭证。 
第七条[条款调整]纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： 
（一）《增值税预缴税款表》； 
（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件； 
（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件； 
（四）从分包方取得的发票原件及复印件。

艳杨天 追问

2019-01-19 15:26

现在建筑服务税率不是10%么？

阿水老师 解答

2019-01-19 15:29

学员你好， 
是的，以前11%，降税后为10%。

艳杨天 追问

2019-01-19 16:16

安装我们开的是建筑服务，10%税率普票90万，后来又开了劳务收入普票16%税率80万，那我们的进项票应该是材料专票和劳务普票可以吗

阿水老师 解答

2019-01-19 16:27

学员你好， 
普票不可以抵扣进项税的哦。

艳杨天 追问

2019-01-19 16:30

这个我知道。我是说用材料专票抵销项，劳务普票抵成本，可以不

阿水老师 解答

2019-01-19 16:31

学员你好， 
可以的，不过要注意所得税，如果长期成本=收入，也就是没有利润，长时间所得税零申报，是会被稽查的。

艳杨天 追问

2019-01-19 16:33

去年我们没交过所得税，一直亏损，今年这个季度我计划交点，来得及不

阿水老师 解答

2019-01-19 17:24

学员你好， 
可以的。 
注意把控风险就好。

艳杨天 追问

2019-01-19 17:26

老师，我想问下，这种普票做人工成本咋样？

阿水老师 解答

2019-01-19 18:32

学员你好， 
建议据实做成本喔，税负率异常也会有风险的

艳杨天 追问

2019-01-19 21:03

不懂这个人力资源*劳务费和建筑劳务发票有什么区别？

阿水老师 解答

2019-01-19 21:40

学员你好， 
都是劳务费发票，没有本质区别。

艳杨天 追问

2019-01-19 21:44

税率不一样，专票抵扣的时候也不一样！该用哪个呢

艳杨天 追问

2019-01-19 21:44

税率不一样，专票抵扣的时候也不一样！该用哪个呢

阿水老师 解答

2019-01-19 21:52

学员你好， 
如果要细分的话， 
人力资源属于服务行业6%，建筑劳务属于建筑行业10%。 
对方给你开哪一种发票，就抵扣哪一个。 
实际增值税都是可以抵扣的，都是你代付的，不计入损益的。