有张进项票，专管员让做进项税额转出。之前做的分录是借库存商品，应交税费，进项税，贷银行存款

Sakura 追问

2019-01-19 20:17

老师，

Sakura 追问

2019-01-19 20:18

老师，我们之前做的分录是借库存商品，应缴税费，贷银行存款。还用把这笔分录冲了吗

玲老师 解答

2019-01-20 10:00

你好 不用 红冲，专管员让你们做进项税额转出 就是直接做上面给你写的进项转出分录

Sakura 追问

2019-01-20 10:07

汇算清缴时，是不是这个结转的主营业务成本需要调减？利润调增？补缴所得税

玲老师 解答

2019-01-20 10:08

什么原因进项转出的？

Sakura 追问

2019-01-20 10:19

对方作废了，我们不知道

玲老师 解答

2019-01-20 10:29

那你等于没有发票了 成本费用 没有发票不能税前扣除  汇算清缴 时要做调整

Sakura 追问

2019-01-20 10:33

对的。老师，汇算清缴时，补缴的所得税，调增调减的数是做在19年的账上吗？应该怎么做呢

玲老师 解答

2019-01-20 10:40

汇算清缴是调表 不调账 你现在不用做 汇算清缴 还没开始呢

Sakura 追问

2019-01-20 10:44

我知道的老师。就是问汇算清缴时调增的话，需要补缴所得税的情况下，这个怎么做分录的

Sakura 追问

2019-01-20 10:45

如果不调账的话，那账上的利润和表的利润不一致，最后资产负债表的未分配利润也不一样

玲老师 解答

2019-01-20 10:49

你好 你上面不是做进项转出了吗  其他不用调整 利润为什么不一样

Sakura 追问

2019-01-20 10:50

不是的，我就是说调增利润时，不是这种情况，其他情况时

玲老师 解答

2019-01-20 10:57

什么意思 人为调节利润吗？不一样的分开问

Sakura 追问

2019-01-20 10:58

嗯嗯，好的

Sakura 追问

2019-01-20 11:00

汇算清缴时，业务招待费，福利费一些会需要调增利润的，就会补缴所得税，这个分录是做在19年账上吗，应该怎么做

玲老师 解答

2019-01-20 11:18

汇算清缴是调表不调账 你现在账上不用做调整  汇算清缴 还没开始呢

玲老师 解答

2019-01-20 11:30

补交的税要做在19年的账上  
所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 
  借：以前年度损益调整 
 
  贷：应交税费—应交所得税 
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 
  借：应交税费—应交所得税 
  贷：银行存款 
  调整未分配利润，分录如下： 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整