小微企业和小型微利企业有什么不一样？怎么区分？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-01-20 17:30

小型微利企业是针对企业所得税而言的；小微企业则是针对增值税而言的。先来说说增值税范畴的小微企业：

1、增值税优惠政策的小微企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使销售额达标，也不得享受。

2、这里的小微企业特指，销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。

3、满足以上条件的公司不需要单独备案，只需要在填写纳税申报表时填写到相应栏次即可。

4、对于个体工商户和一般公司而言，都可以享受这一政策，只是填写栏次不同。其中，一般公司填写第10栏“小微企业免税销售额”；而个体工商户及其他个人未达起征点则填在第11栏“未达起征点销售额”。

5、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。也就是说假如你一个季度自开发票7万，代开发票1万，加起来虽然才8万，理论上不用缴纳增值税，但是你请税局代开的那1万需要单独缴纳增值税。

再来说所得税范畴的小型微利企业：

1、既然小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念，那么不论是一般纳税人还是小规模纳税人，满足条件都能享受。（因为一般纳税人还是小规模纳税人是针对增值税而言的，和所得税完全没有关系）

2、符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，称之为“减半征收”。

3、减半征收并不是把税率由25%改为12.5%，而是10%。因为税法是这样说的：

符合要求的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，所以实际税率为10%。

3、到底每年赚多少算“微利”？这个标准也在不断被修改…

自2014年起，年应纳税所得额从6万元以下的企业扩大到30万元；自2017年1月1日起，由30万元提高到50万元；自2018年1月1日起，再次从50万元提高到100万元

所以，最新的标准是年所得额100万元。

4、除了年应纳税所得额之外，小型微利企业认定标准还有其他要求：

工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其中，从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定：

月平均 = ( 月初值 + 月未值 ) ÷ 2

年平均值 = 全年各月平均值之和 ÷ 2

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

Lisa 追问

2019-01-20 17:36

资产总额是看哪个数

Lisa 追问

2019-01-20 17:36

资产负债表的合计的资产总额吗

三宝老师解答

2019-01-20 17:37

资产负债表的资产总额

Lisa 追问

2019-01-20 17:40

2、这里的小微企业特指，销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人。

Lisa 追问

2019-01-20 17:41

小微企业有人数标准吗

三宝老师解答

2019-01-20 17:43

没人数限制。有销售额标准

Lisa 追问

2019-01-20 17:43

新规定还是9万吗

三宝老师解答

2019-01-20 17:59

2019年免税销售额30万

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