增值税季度达不到起征点的，免税的部分，是不是都要入营业外收入哦

ZK 追问

2019-01-21 09:02

老师，那相应计提的附加税也要转到营业外收入吗？还有多计提的附加税那一部分呢？比如正常增值税是1000，附加税计提是120；但是申报实际就申报了500，那多计提的附加税60要怎么处理呢？因为有兼营不同业务要分开核算分开申报，部分增值税达到了免税条件，所以就产生了这样的结果

暖暖老师 解答

2019-01-21 09:09

相应的附加税也要转入营业外收入，多计提芳荣冲回去就可以

ZK 追问

2019-01-21 09:17

老师，打个比方：增值税是1000元，然后计提了附加税120元；申报时候分开申报有优惠，免征了500元的增值税，所以实际就交了500元增值税和60元增值税，那500元增值税要入营业外收入，多计提的60元附加税是要相应入营业外收入还是原路冲回哦

暖暖老师 解答

2019-01-21 09:18

多计提的60元附加税是要相应原路冲回哦

ZK 追问

2019-01-21 09:21

好的，谢谢老师。老师，我去年本来原路冲回，后面又做了一笔调整分录，调到营业外收入了，但是原来计提也是入的税金及附加，所以对利润表是不影响的，因为是去年的账也不好改了，这个有什么影响不

暖暖老师 解答

2019-01-21 09:23

您好，数额不大不要紧的