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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-21 17:24

销售使用过的固定资产怎么计算增值税 
 
答：一、小规模纳税人 
 
(一)基本规定： 
 
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)： 
 
销售额=含税销售额/(1+3%) 
 
应纳税额=销售额×2% 
 
(二)政策依据： 
 
《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第二款 
 
二、一般纳税人 
 
(一)基本规定： 
 
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税： 
 
1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 
 
2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。 
 
3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 
4.一般纳税人(原营业税纳税人)销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，选择简易办法依3%征收率减按2%征收增值税后，不得开具增值税专用发票。 
 
(二)政策依据： 
 
1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。 
 
2.《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)。 
 
3.《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)。 
 
4.《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)。 
 
5.《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)。 
 
(三)开票规则： 
 
1.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时，应按照适用税率征收增值税，并可开具增值税专用发票。 
 
2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 
 
3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 
 
4.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

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销售使用过的固定资产怎么计算增值税 答：一、小规模纳税人 (一)基本规定： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收)： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2% (二)政策依据： 《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第四条第二款 二、一般纳税人 (一)基本规定： 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税： 1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。 3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.一般纳税人(原营业税纳税人)销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，及增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，选择简易办法依3%征收率减按2%征收增值税后，不得开具增值税专用发票。 (二)政策依据： 1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。 2.《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)。 3.《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)。 4.《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)。 5.《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)。 (三)开票规则： 1.一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时，应按照适用税率征收增值税，并可开具增值税专用发票。 2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 4.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
2019-01-21 17:24:08
个人销售使用过的物品免增值税。个税按照财产转让所得缴纳原值收入减去原值后的20%缴纳个税
2019-01-11 17:43:18
营改增之前的房屋，税率是5% 营改增以后的，税率是9%
2020-03-13 16:08:24
是的。祝您工作愉快！
2019-02-14 11:43:04
增值税，税金及附加，印花税 如果你们公司 是一般纳税人的话 增值税税率 13% 税金及附加 在增值税基础上计算 12%（在城市的话） 印花税 万分之五
2020-07-06 08:29:43
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  • 老师好，开票30万，产生的哪些税种，（增值税，收入的1%，附 问

    你好，就这些了。比如有特殊的业务，比如你这个开票的30万是租金收入，那么就可能涉及房产税。印花税的话是看具体的业务的。你如果是买卖货物就是万分之三，但是你如果是出租房屋就是千分之一 答

  • 老师，你好，我们公司的保安是采取上24休24的制度，比 问

    你好，这个是用月工资除以应出勤天数乘以实际出勤天数。 答

  • 老师，您好！题干只说9月30日回购，但是并没说回购前每 问

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  • 公积金存钱，扣取的分录 问

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