2019年1月发上个月12月的工资，这个工资费用是入到2018年还是入到2019年？

鱼儿 追问

2019-01-22 15:42

1月做12月的账已经结账已经申报了，怎么样调整账务？分录怎么样写？

鱼儿 追问

2019-01-22 15:42

麻烦老师详细解答一下

玲老师 解答

2019-01-22 15:47

12月份没有计提 吗？多少钱 金额 小的可以直接记在19年

鱼儿 追问

2019-01-22 16:01

没有计提，1月份发12月的工资有11万，现在又加上年终奖几万，我们

玲老师 解答

2019-01-22 16:30

借:以前年度损益调整一工资 
一社保( 公司负担) 
一公积金(公司负担) 
贷:应付职工薪酬一工资 
               一社保(公司负担) 
一公积金(公司负担) 
2、支付员工工资: 
借:应付职工薪酬-工资 
贷:银行存款， 
其他应付款一社保 (个人负担) 
          一公积金( 个人负担) 
应交税费一应交个人所得税 
3、支付社保、公积金及个税: 
借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 
               一公积金(公司负担) 
其他应付款一社保 (个人负担) 
一公积金(个人负担) 
应交税费一应交个人所得税 
贷:银行存款 
借：应交税费用 -应交所得税 
贷：以前年度损益调整 
借：利润分配-未分配利润 
贷：以前年度损益调整  
借：盈余公积 -法定盈余公积 
贷： 利益分配-未分配利益

鱼儿 追问

2019-01-22 16:44

老师，没有以前年度损益这个科目

玲老师 解答

2019-01-22 16:44

那直接用未分配利润科目

鱼儿 追问

2019-01-22 17:01

老师，借：利润分配～未分配利润？贷：应付职工薪酬，这个12月份的工资和年终奖，当期发生的费用，支付不是2019年吗

玲老师 解答

2019-01-22 17:06

是的 18年你没做账现在就是在19年做的账

鱼儿 追问

2019-01-22 17:13

老师，2019年1月才发生这笔工资费用，能不能入到2019年？虽然说是支付2018年12月的工资，但是像个税申报一样，1月发2018年12月的工资，就是确认2019年的1月的，申报是等到2月份（申报12月份的工资），概念不是一样吗？

玲老师 解答

2019-01-22 17:20

19年支付就是记到19年账里的  12月个税正确是在1月申报的

鱼儿 追问

2019-01-22 17:28

老师，你前面回答是调整以前年度损益，现在说是2019年支付的记到2019年里面？2019年1月份是付2018年12月的工资，我第一次是问我这个月做账没有计提12月的工资和奖金，现在已经结账了，也已经做了申报，实际发生支付是2019年1月份，是需要调账入到2018年？还是可以入2019年的费用？

玲老师 解答

2019-01-22 17:30

这个费用 调整实际 是记在18年了 所以才用的以前年度损益 调整科目 你实际 支付是在19 年记在19年

鱼儿 追问

2019-01-22 17:40

老师，费用是2018年12月的工资，发支付是2019年1月，把我说蒙了，是需要调整吗？是入2018年还是2019年

鱼儿 追问

2019-01-22 17:43

是以支付时间为费用发生时间吗？因为当月不会当月发工资，都是下个月发上个月的工资，那么我现在是不知道12月的工资是该入到2018年还是2019年？2018年12月已经结账了

玲老师 解答

2019-01-22 17:53

要调整 上面给你写的就是调整的分录  企业是按权责 发生制来做账

鱼儿 追问

2019-01-23 08:05

老师，做2019年1月份做账时补提，这笔损益不会反映在2018年的利润表中了，那么2018年做汇算清缴时，那么这笔费用支出还能不能在税前扣除？是在2018年扣除还是在2019年？

玲老师 解答

2019-01-23 08:20

用未分配利润这个科目代替了你正常用的损益科目这个就是调整到18年了，后面调整所得税分录上你可以看出来了是在税前扣除了