如果当月全部认证当月收到的专票，但实际当月支付还有一些费用没有支付出去的，即有些不能当月进费用的该如何做账？

lily ^~^ 追问

2019-01-24 11:33

就是我每月会收到很多增值税专票，但是我们公司付款需要走很长时间的流程，付款常常有滞后性，就会出现当月收到的专票，但不一定会支付这个款项，但由于发票量很大，收到的时候我就把它全部统一放在一起，但认证的时候不想重新看了那些已经付了，再挑出来认证，账务上处理该怎么做比较合适？

lily ^~^ 追问

2019-01-24 11:35

如果当月全部把收到的专票全部认证，但上面只是部分进入进项税额，那就出现报税时进项税和账面进项税不一致了？

张艳老师 解答

2019-01-24 11:39

1、账上是好处理的，没有付款的就用应付账款科目核算了。 
2、不会出现不一致的，计入是全部认证了，就是需要全部计入进项税额并填写进增值税纳税申报表附表二的（如果不全部填写进附表二的话，没填进的部分就丧失抵扣的机会了），您说的不一致是什么情况？

lily ^~^ 追问

2019-01-24 11:46

例如：我有50张专票，有46张在本月已经付款，那我做账的时候就把税额计入“进项税”，但剩下4张是没有付款的，但是我已经认证了，那我账上应该怎么做账呢，但既然我50张已经认证了，那在填写增值税申报时就显示50张的进项税的总额，但我张面就只显示46张的进项税总额，那就有差异了

lily ^~^ 追问

2019-01-24 11:46

账面

lily ^~^ 追问

2019-01-24 11:48

如何避免我把当月收到的50张发票重新核对一遍哪些发票对应哪些单据是已经付款的了，哪些没有付款再去认证的这种工作量大的情况？

张艳老师 解答

2019-01-24 14:05

1、剩下4张是没有付款的，但是我已经认证了，那您账上也是要计入应交税费--应交增值税（进项税额）科目核算的。 
2、您要把认证的50账的专票，都计入应交税费--应交增值税（进项税额）科目核算的。这样是不会出现您说的申报表和账面不一致的情况。【备注：只有认证的进项税额，才会在会计上确认为应交税费--应交增值税（进项税额）科目的】 
3、这个很简单了，就是没有付款的业务，对应的科目就是应付账款或其他应付款科目了，您通过对应的客户明细，就可以很容易的查找到哪个可以还有多少应付款项没有结算。 
对于已经结算的客户，用的是银行存款或库存现金等科目，这个就和应付账款核算的客户明细形成排它效应了嘛