请问老师，我公司于6月份缴纳了6-7月份的医保社保费用。（包括了单位部分和个人部分。）其中一员工是别个公司的员工，也将这个员工的社保费打入我我公司的账户里。请问我要怎么做分录？麻烦给个具体分录包括计提的。

田老师

职称：会计师

2015-07-09 10:26

计提社保如何做会计分录
2015-01-21 16:20 来源：中华会计网校打印 | 大 | 中 | 小分享到：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

        应交税费——应交个人所得税

        库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分个人部分）

    贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

    贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。