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蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-01-27 18:06

你好！ 
交纳时 
借：以前年度损益调整（10，11，12月份） 
待摊费用（1-4月份） 
贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2019-01-27 18:08

1-4月份摊销时 
借：管理费用-取暖费 
贷：待摊费用

火林子 追问

2019-01-27 18:11

科目没有以前年度损益调整呢？从一月开始到四月每个月再做一笔借管理费用 贷 待摊费用 是吗

蒋飞老师 解答

2019-01-27 18:16

1..科目没有以前年度损益调整呢？ 
…可以直接记入“利润分配-未分配利润” 
2..从一月开始到四月每个月再做一笔借管理费用 贷 待摊费用 是吗 
……对的！

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相关问题讨论
你好！ 交纳时 借：以前年度损益调整（10，11，12月份） 待摊费用（1-4月份） 贷：银行存款
2019-01-27 18:06:59
你好 借预付 贷银行 借记管理费用等  贷预付按月分摊 
2021-10-28 10:25:43
建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 贷:其他应付款-(挂靠人名字) 第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)] 应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元。 资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 1、收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 2、拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――项目194 贷:银行存款 194 3、挂靠方提供发票时: (1)材料发票 借:工程施工――项目成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目 (2)工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）60 贷:内部往来－项目60 同时:借:应付职工薪酬――人工费60， 贷: 应付职工薪酬――人工费60 (3)税票: 借:工程施工－项目成本－税金 =200*5%=10万元 借:所得税费用:=200*3%=6万元 贷:内部往来 16万
2019-08-19 23:13:48
您好，最好先认证，如果能认证过了，可以抵扣的话，全额记入今年的费用吧，不需要再做以前年度损益调整了。因为毕竟是今年4月才成立的公司。借；管理费用-暖气费，应交税费-应交增值税-进项，贷；现金或者银行存款等科目。
2017-08-09 22:05:12
1.收到款项时的会计分录： 收到采暖费时： 借：银行存款 502万 贷：预收账款——采暖费 502万 收到配套费时： 借：银行存款 498万 贷：长期待摊费用——管网建设费 498万 1.月底确认11月份收入时的会计分录： 分摊采暖费收入：假设按照4个月分摊采暖费，那么每个月应分摊的采暖费为502万/4。 借：预收账款——采暖费 （502万/4） 贷：主营业务收入 确认管网建设费摊销：按照10年摊销，每月摊销额为498万/10/12。 借：管理费用——管网摊销 贷：长期待摊费用——管网建设费 1.开具增值税发票时的会计分录： 开具采暖费增值税发票时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 1.不开具发票时的会计分录： 如果因为某些原因没有开具发票，但仍然需要确认收入，会计分录与开具发票时类似，但不涉及“应交税金——应交增值税（销项税额）”部分。 借：应收账款/预收账款 贷：主营业务收入
2024-04-22 16:39:58
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