总公司提取子公司净利润的4%如何做账，总公司提取子公司管理费该如何处理，涉及税费吗，写总公司和子公司的处理分录

Shmily 追问

2019-01-28 11:25

管理费呢，双方如何写分录

三宝老师 解答

2019-01-28 11:31

这要看二级公司之间的关系。 
（1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴. 
分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费 
贷:银行存款，或内部往来 
上级公司做相反的会计科目。 
（2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位 
分公司: 
借:管理费用——上交上级管理费 
贷:银行存款或内部往来 
上级公司: 
借:银行存款 
借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列） 
最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。