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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-01-29 09:39

你好 
先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数 
然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 
如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去工与5000的差额，然后按上述方法计算的

阳光 追问

2019-01-29 13:52

老师，还有个问题 请问学校单位收到教育局的一笔关于校舍加固的工程款。我在11月入帐为借：银行   贷：其他应付款-加固工程款。12月，跟我说单位自己也要支付一半的工程款的。在12月我入帐，借：待摊-加固工程  贷：银行。可是我账上这样的话，就挂着收到的那笔加固款。

阳光 追问

2019-01-29 13:52

所以我想问11月的收到的那笔款是入错了吗？

邹老师 解答

2019-01-29 13:55

你好，你需要把其他应付转为营业外收入核算

阳光 追问

2019-01-29 13:56

有老师告诉我说是正确的，没有错误，可是我12月怎么入呢？12月要入待摊工程。可是又会挂着帐

阳光 追问

2019-01-29 13:56

我12月应该怎么样入账好些呢？

邹老师 解答

2019-01-29 13:57

你好，发生加固支出 
借；长期待摊费用  贷；银行存款等科目 
然后按一定的期限摊销就是了

阳光 追问

2019-01-29 14:00

可是我账上会挂着收到的那笔其他应付款-加固工程

阳光 追问

2019-01-29 14:02

收到的那笔加固工程款是代收代付的。我要怎么样把他支付出去

邹老师 解答

2019-01-29 14:02

你好，随着长期待摊费用的摊销做这个分录 
借；其他应付款   贷；营业外收入

阳光 追问

2019-01-29 14:02

这是图片 老师看下

邹老师 解答

2019-01-29 14:04

你好，第二笔分录贷方应当是营业外收入

阳光 追问

2019-01-29 14:09

入营业外收入？可是它不属于是收入啊

阳光 追问

2019-01-29 14:12

这样不是增加了收入么

邹老师 解答

2019-01-29 14:15

你好，这个不是教育局对你单位的补助吗？

阳光 追问

2019-01-29 14:20

不是，只是一个代收付的工程款

邹老师 解答

2019-01-29 14:22

你好，那这个工程款发票就不会开给你单位啊

阳光 追问

2019-01-29 14:24

没发票的

邹老师 解答

2019-01-29 14:26

你好 
收款   
借；银行存款   贷；其他应付款 
支付 
借；其他应付款   贷；银行存款 
不需要计入长期待摊费用核算

阳光 追问

2019-01-29 14:27

下拨的款，都是单位开收据去教育局上交。然后教育局转单位公账

阳光 追问

2019-01-29 14:29

不计入待摊？为什么？

邹老师 解答

2019-01-29 14:30

不是，只是一个代收付的工程款 
你好，我是根据你这个描述，才计入其他应付款，代收代付，不需要计入长期待摊费用核算的

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相关问题讨论
你好，你想单独申报，还是合并申报
2020-02-18 13:20:36
你好 先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数 然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去工与5000的差额，然后按上述方法计算的
2020-02-18 13:32:34
你好 年终奖一年只能用一次 你最好是合并一起合适
2019-01-29 09:54:24
年终奖： 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的有关规定和计税方法缴纳税款，具体计算方法如下： 将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》文件中所附的税率表，查找适用税率和速算扣除数。 对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。 按照要求，在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次。 例如：小张在2018年12月领取到年终奖12100元，12月工资为4900元。 由于当月工资低于起征点5000元，需要从12100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的12000元来计算年终奖个人所得税。 12000元÷12=1000元 税率表，可知税率为3%，速算扣除款为0元。 因此年终奖需要缴纳个人所得税：12000×3%-0=360元。 新个税5000起征点税率表(适用于工资、薪金个人所得) 1、不超过3000元的，税率3%，速算扣除数0 2、超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210 3、超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410 4、超过25000元至35000元的部分，税率25%，速算扣除数2660 5、超过35000元至55000元的部分，税率30%，速算扣除数4410 6、超过55000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数7160 7、超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数15160
2019-01-06 13:42:12
年终奖的话，可以作为一次性收入申报的。当然，也可以并入综合所得。 你要并入综合所得的话 关键是 2019年账务上有没有计提 计提的话 就并入2019年 没有计提的话 并入2020年的哦
2020-01-13 11:50:30
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