之前做的固定资产，电脑啦，桌子，柜子，办公台等，都做了5年的累计折旧，如果在第2年有些固定资产调去分公司或者有一些固定资产坏了不见了，怎么办？

QQ老师

职称：中级会计师

2019-01-30 10:09

你好！按报废处理的，计入固定资产清理

来自星星的你追问

2019-01-31 00:17

怎么做分录？

QQ老师解答

2019-01-31 08:10

固定资产报废

资产管理部门发起报废申请，注明报废原因（明确是否属于遗失、被盗等税法规定的非正常损失），经专业部门和财务部门鉴定、审批同意以及公司领导审批后，提交至财务部资产会计审核确认。财务部资产会计复核报废原因后，形成以下会计分录：

2.2.1固资报废业务处理

借：固定资产清理-账面净额

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷：固定资产

2.2.2需要进项税额转出的业务处理

借：固定资产清理-账面净值

  贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

（注：对于2016年5月1日（含）以后购进或自制的已抵扣过进项税额的固定资产，发生遗失、被盗等税法规定的非正常损失时，转出金额=固定资产净值*17%）

2.2.3根据处置协议、交接清单和发票存根对应取得的收入和应支付的费用分别进行账务处理，形成以下会计分录：

借：银行存款/应收账款

   贷：固定资产清理-清理收入

  应交税费-应交增值税-销项税额

注：对于2016年5月1日以前购进或者自制的未抵扣进项税的固定资产，销项税额=处置收入/(1+3%)*2%

2.3固定资产出售

2.3.1固定资产核算人员审核相关资料后，形成以下会计分录：

借：固定资产清理-账面净额

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷：固定资产

2.3.2已抵扣过进项税额的固定资产发生盘亏时，计算进项税额转出金额（转出金额=固定资产净值*17%）形成以下会计分录：

借：固定资产清理-账面净值

  贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出