年终奖并入综合所得，所有扣除算下来后为负数，还要扣税吗？

刘英华 追问

2019-01-30 10:17

哦，还有一个问题，年终奖如果计入综合所得在2019年12月申报，该员工需要交个税但人离职了怎么办？

玲老师 解答

2019-01-30 10:27

你好 现在年终奖都是单独按一个月工资计算个税的

刘英华 追问

2019-01-30 10:31

啊？不是说也可以计入综合所得算吗

玲老师 解答

2019-01-30 10:40

你好 年终奖范围—国税发〔2005〕9号 
 
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 
 
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 
 
年终奖计税方法—财税〔2018〕164号 
 
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 
 
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 
 
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 
 
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 
 
具体计算步骤 
 
第一步：找税率 
 
全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找税率 
 
第二步：单独计算应纳税额 
 
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 
 
提醒： 
 
（1）不需要再比较“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”的大小； 
 
（2）全年一次性奖金计算个税时不减5000元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

刘英华 追问

2019-01-30 11:01

对啊，上面写了“居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。”

玲老师 解答

2019-01-30 11:11

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

刘英华 追问

2019-01-30 11:18

2022年是必须并入啊，现在可以选择啊

玲老师 解答

2019-01-30 11:21

你认为纳入综合所得合适可以纳入  离职的人员你企业就不用申报

刘英华 追问

2019-01-30 11:29

哦，年终奖如果2月已发放未申报，到12月该员工离职了我们不申报他的对我们公司没有影响是吗？

玲老师 解答

2019-01-30 11:36

你2月发的是19年年终奖吗？你发了就要代扣代交个税的

刘英华 追问

2019-01-30 11:38

昨天听学堂子木老师的课说，可以先发，到年底再申报啊

玲老师 解答

2019-01-30 11:47

你发了就产生了纳税义务 你就要代扣代交个税的

刘英华 追问

2019-01-30 12:04

我再问问税局吧，搞不懂

玲老师 解答

2019-01-30 12:06

是的 我最好和税局确认一下 不然怕就有风险的

刘英华 追问

2019-01-30 12:12

好

玲老师 解答

2019-01-30 13:47

不客气的 祝您工作学习愉快！