企业B搭了企业A的变压器，供电局开电费发票给企业A，如果本月电费不含税3万，A用电费分割单的方式给B分割1万电费不含税,A租金用了不含税2万，分割时的分录怎么写？

繁 华 追问

2019-01-30 22:08

嗯A的分录，B只用不含税1万，借现金3万？ 制造费用电费-10000，贷其他业务收入2万？不是只收B16000元吗

王雁鸣老师 解答

2019-01-30 22:13

您好，可以这样，借：现金，3万元，制造费用-电费，负数1万元，贷：其他业务收入，2万元。只收B16000元？是个什么情况？我没有理解。麻烦您再详细描述一下，谢谢。

繁 华 追问

2019-01-30 22:21

这样吧，本月电费共含税3万，A用电费分割单的方式给B分割电费含税1万,A自己用了电费含税2万，分割时A分录 怎么写，

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 09:05

您好，分割时A分录，借：现金，1万元，借；制造费用-电费，负数1万元，或者借：现金，1万元，借；制造费用-电费，负数1万元/（1+16%），贷：应交税费-应交增值税-进项转出，1万元*16%/（1+16%）（如果A是一般纳税人，取得的是增值税专用发票，已抵扣了增值税，否则，无此分录）。

繁 华 追问

2019-01-31 10:45

哦，需要转出。老师对B企业来讲它交了电费没有进项发票抵扣是不是亏了呢

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 10:47

您好，是的，对B企业来讲，交了电费没有进项发票抵扣，确实是亏了。

繁 华 追问

2019-01-31 10:50

王老师，那有办法AB都不亏吗？A开电费票给B不加收税点的话A开票就要交增值税附加税所得税，B交了电费又没有进项抵扣，有2全的方法吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 10:52

您好，那就是A给B开具电费发票处理，双方都不亏的。A开电费票给B，不加收税点的话，A开票不需要要交增值税附加税所得税的，因为平进平出，没有增值税和所得税的。

繁 华 追问

2019-01-31 11:19

老师，麻烦再解释一下，为什么平进平出不产生增值税附加税所得税呢

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 11:35

您好，因为A如果是一般纳税人，取得电费增值税专用发票，可以抵扣增值税，再开出发票，不加价，销项增值税与进项一样的，抵消了，成本与收入也抵消了，所以不需要交增值税和企业所得税的。

繁 华 追问

2019-01-31 11:40

老师，刚刚假设了一下，假设主营100万，电费其他收入50万，主营成本80万

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 11:43

您好，这样的话，加价了，开票方就需要交增值税，增值税附加税，企业所得税了。

繁 华 追问

2019-01-31 11:44

老师，刚刚假设了一下，假设主营100万，电费其他收入50万，主营成本80万其他业务成本50万（平进平出）所得税20万，那么开出电费的情况下所得税税负20/150=0..13，不开电费的情况下所得税税负20/100=0.20，开了电费票的情况下税负要低哎，

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 11:46

您好，是的，税负率是变低了，这个正常的。

繁 华 追问

2019-01-31 11:47

增值税的税负是不变的（进项转出的情况下），是吗老师

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 11:52

您好，是的，进项转出的情况下，增值税的税负是不变的。

繁 华 追问

2019-01-31 11:56

老师，但是B企业是不同意加税点得到电费票的，那该如何协调呢，供电局也不可能另外开票给B的

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 11:57

您好，这个只能双方协商处理了，其他人是起来了作用的。

繁 华 追问

2019-01-31 12:25

老师刚刚增值税税负2种情况都假设乐，也是不同的，开票情况下的增值税税负要低，因为交的增值税金额一样，营业收入是不一样的呢，所以开票是要产生增值税所得税税负的不同，

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 12:28

您好，是的，您理解很正确。

繁 华 追问

2019-01-31 12:37

谢谢老师的耐心解答

王雁鸣老师 解答

2019-01-31 13:55

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。