本月销项16600元，进项税额16000元，则本月应交增值税为600元，扣除本月已经预缴的增值税1000元，月末多缴纳400元，一般不退回，可以直接抵下月应交增值税，那么账务处理该怎么做？

RR 追问

2019-01-31 09:46

那1000是已经预缴过的，不应该做最后一个分录吧？

佟老师 解答

2019-01-31 09:46

借：应交税费-未交增值税1000 
贷：银行1000 
这笔就是您缴纳的税款

RR 追问

2019-01-31 09:48

借：应交增值税-未交增值税400 
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）400

RR 追问

2019-01-31 09:48

是不是只做这一笔分录就可以了？

佟老师 解答

2019-01-31 09:50

不用做这笔， 
借：应交税费-应交增值税（转出未交税额）600 
贷：应交税费-未交增值税600 
借：应交税费-未交增值税1000 
贷：银行1000 
这样应交税费-未交增值税账户借方就剩借方就剩400

RR 追问

2019-01-31 09:52

那完整的分录就是你第一次回答我的？

佟老师 解答

2019-01-31 09:56

对，就是这样的，这样的话你的借方余额就是您已交税额剩余400元，下回继续抵扣就可以

RR 追问

2019-01-31 09:56

那下个月用这400抵扣，怎么做分录？

佟老师 解答

2019-01-31 10:00

如果你下月有增值税要缴纳时优惠形成 
借：应交税费-应交增值税（转出未交税额） 
贷：应交税费-未交增值税 
这样分录、 
这样次月缴纳时，就是按照余额缴纳了，直接抵扣掉了

RR 追问

2019-01-31 10:07

就是说 
借：应交税费-应交增值税（转出未交税额）  
贷：应交税费-未交增值税

RR 追问

2019-01-31 10:08

是下个月做的分录，是吗

佟老师 解答

2019-01-31 10:13

对，是的，有增值税就做这笔分录。