子公司给母公司的工会经费，计入哪个科目啊？？如何做账务处理？？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-31 17:27

借：其他应付款--母公司
贷：银行存款，
借应付职工薪酬-工会经费，贷其他应付款--母公司

辉猴子追问

2019-01-31 17:29

老师，请问这个属于正常的费用，影响损益吗？我还以为这个费用是给母公司的分红呢

庄老师解答

2019-01-31 17:31

子公司向总公司缴纳工会经费开工会经费收入专用票据。
1、子公司向总公司缴纳工会经费，总公司必须开具工会经费收入专用票据，这是工会组织使用的唯一合法的票据。
2、如果母公司无法提供专用工会经费收据的话，子公司是不允许在企业所得税前扣除的，该项支出应该调整应纳税所得额。
3、子公司如果设立独立的工会组织，可以自行计提缴纳工会经费并要求开具发票。但是一般来讲一个集团只有一个工会组织，因此集团就代行了部分职责，这取决于集团公司的内部规定。
4、工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的，其中40%上缴县级（含）以上总工会或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴，60%留存本单位工会使用。工会经费一般是按月提取缴纳的。但是各地区要求不一样，建议向单位所在地工会咨询，按照当地工会要求的时间申报缴纳。