跟材料店购买了材料，又把材料用作客户的家庭装修，这会计分录怎么做啊

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-02-12 13:36

购买的材料赠送给客户，增值税视同销售。
借：销售费用
贷：原材料等
应交税费——应交增值税（销项税额）

秦秦追问

2019-02-12 13:38

不是赠送老师。就是我们是装修公司，先跟供应商买了材料，然后又把材料用在了房子室内装修上，这两次会计分录怎么做啊，谢谢老师

宸宸老师解答

2019-02-12 13:43

好的，如果不是一般的企业，是装修公司的话
借：原材料等
     应交税费——应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款等
借：工程施工——合同成本
    贷：原材料等

秦秦追问

2019-02-12 13:46

好的老师，那领用完要结转吗，会计分录是啥？如果要结转，是自己在账套里做会计分录，还是账套自己会结转啊

宸宸老师解答

2019-02-12 13:47

领用完结转啥？我不太明白您的意思

秦秦追问

2019-02-12 13:48

就是要结转成本吗

宸宸老师解答

2019-02-12 13:54

手动结转成本，按照进度确认收入，同时结转成本
借：主营业务成本
  贷：工程施工——合同毛利
    主营业务收入

秦秦追问

2019-02-12 13:59

老师，那是要每个月结转吗，还是年末一次性啊

宸宸老师解答

2019-02-12 14:00

您如果金额不大的话，时间间隔短的话，一次性结转借好了

秦秦追问

2019-02-12 14:02

好的，老师，开工时候收到客户一部分装修款十四万，借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗

宸宸老师解答

2019-02-12 14:03

还没装修，只能做预收款吧

秦秦追问

2019-02-12 14:07

嗯，老师还想问问，那如果做预收款项要怎么转到主营业务收入啊，因为上面结转成本时涉及到主营业务收入，

宸宸老师解答

2019-02-12 14:11

①预收价款
  借：银行存款
    贷：预收账款

②实际发生成本
  借：工程施工——合同成本
    贷：原材料等

③结算和实际收到的合同价款
借：预收账款
  应收账款
    贷：工程结算
借：银行存款
贷：应收账款

④确认的合同收入等
  借：主营业务成本      10 560
    工程施工——合同毛利   1 440
    贷：主营业务收入      12 000