销售退回了进项需要转出吗

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-14 14:57

您好，发生销售退回，购买方退货部分已经认证的进项税额是需要转出的。
1、由购货方到主管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》。
2、交一联给销售方作为开具红字发票的依据。
3、收到销售方的红字增值税专用发票后，与《通知单》一起作为进项税转出的依据。
1、据国税发【2006】156号文，已认证的发票发生销货退回，由购买方向自己的主管税务机关申请开具红字发票通知单，对退货的部分做进项转出。
2、销售方凭购买方主管税务机关开具的通知单开具红字发票。

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小科追问

2019-02-14 15:10

但是退回的货，我再次销售怎么办，进项又转出了？

沈家本老师解答

2019-02-14 16:48

您好，发生销售退回，是购买方需要将退货部分已经认证的进项税额做进项转出。您如果是销售方，只需要开具红字发票将退货部分的销售额和税额冲销就可以了。
如果您再次进行销售，就需要按照重新销售的金额再次进行开票，并进行申报纳税。
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