单位现在财务帐上库存数量出现负数，现在应该怎么处理呢？

王磊博老师

职称：注册会计师,初级会计师,CMA

2019-02-15 15:00

一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账，但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。
  出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：
  借：原材料、库存商品等——暂估入库
  贷：应付账款
  二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。
  三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。
  出现该种情况正确的处理方法：如果数量账实相符，只是金额出现负数，可能是以前下账时单价有误（过高），此种情况下如按企业会计准则相关规定，应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整（降低）本期及以后各期下账单价，将存货单价调整正常，调整的部分直接进入本期损益。

123456 追问

2019-02-15 15:08

现在就是有点乱，我就是想把帐调的账实相符了，应该怎么处理呢

王磊博老师解答

2019-02-15 15:12

出现负数的原因大概是什么你能找到吗？金额出现负数，那么数量出现负数了吗

123456 追问

2019-02-15 15:25

是的都出现了负数，我估计是多开了发票

王磊博老师解答

2019-02-15 15:29

那么如果是本月的，直接去国税局作废发票，之后重开正确的发票。
如果是跨月的发票有误，就需要冲红重开。开错的发票金额在下个月申报成功以后，再去税局申请退税。你要找到具体是那个业务多开了发票

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