普通发票销售的农产品，普通发票是免税的上没有税率，在计算进项税额的时候应该如何计算进项税，是直接用发票总金额乘10%的税率吗

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-02-17 08:41

您好
购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率.

常思琦追问

2019-02-17 08:50

老师，比如我们公司去年取得660万的普票，当年是没记入进项税，全部记入了成本，今年如果调整应该怎么做账

bamboo老师解答

2019-02-17 08:51

要通过以前年度损益调整科目
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

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