开票日期是12月的费用发票，1月支付，可以在1月份入费用吗

sherry 追问

2019-02-17 11:29

不多，1000左右的报销款

bamboo老师 解答

2019-02-17 11:31

那可以直接计入当期损益

sherry 追问

2019-02-17 11:33

可以直接入19年1月的当期损益，在19年税前扣除？

bamboo老师 解答

2019-02-17 11:34

是的 可以直接入19年1月的当期损益，在19年税前扣除

sherry 追问

2019-02-17 11:59

如果金额比较大，有几万呢

bamboo老师 解答

2019-02-17 12:00

那要通过以前年度损益调整科目

sherry 追问

2019-02-17 12:02

18年和19年的具体分录是什么呢

bamboo老师 解答

2019-02-17 12:29

2018年 
借：管理费用等 
贷：应付账款 
2019年 
借：以前年度损益调整 
贷：应付账款 
借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

sherry 追问

2019-02-17 12:39

然后这个金额是在18年税前扣除，还是19年扣除呢？

bamboo老师 解答

2019-02-17 12:42

以前年度损益调整是对以前年度的损益进行调整，不能在本年度的税前扣除，可以在发生的当年追溯调整扣除，但追溯的期限不超过五年。

sherry 追问

2019-02-17 13:13

总额言之，如果金额小，可以计入19年的费用，金额大的话，就要计入18年的费用？

bamboo老师 解答

2019-02-17 13:17

是的 金额小计入当期 金额大 通过以前年度损益调整

sherry 追问

2019-02-17 13:24

好像还有一种处理方式是18年先预提费用，借：管理费用等 
贷：应付账款  /其他应付款。19年，借：应付账款  /其他应付款 贷：银行存款，费用在18年税前扣除？

bamboo老师 解答

2019-02-17 13:29

是的 可以没收到发票的时候计提或者暂估入账 等收到发票后冲销