12月误将一次付款做成了管理费用——研发费。后来才知道这个费用，出版社是不开费用票的。出版社会汇总开具销售货物的发票给我，我正常在系统做入库。那么12月我已做费用且无票的凭证，2019年要如何做调整？2018年是否需要纳税调增？

Luck Fairy 追问

2019-02-18 19:19

我银行存款没有退回啊，我12月做的借管理费用，贷银存。实际我应该做借预付账款，贷银行存款。

陈诗晗老师 解答

2019-02-18 19:28

分录调整 
借：预付账款 
借：以前年度损益调整（管理费用） 
借：以前年度损益 调整（管理费用） 
贷：盈余公积 
未分配 利润 
所得税，比如你按你之前的利润算的应该交的所得税是100，那么在汇算的时候是100+管理费用的金额*税率，去交所得税。

Luck Fairy 追问

2019-02-18 19:52

我公司没有提取盈余公积，是不是就不需要冲盈余公积？

陈诗晗老师 解答

2019-02-18 19:54

那就全部转到未分配 利润。