公司收到一张8万元都培训费发票，会计应怎么处理

玄虎 追问

2019-02-18 20:19

老师，是不是拿到发票做：借；应付职工薪酬--职工教育经费 贷；银行存款等科目。然后每个月分摊做：借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-职工教育经费<div><br></div><div><br></div>

玄虎 追问

2019-02-18 20:35

8万元培训费是一次性做管理费用，还是先计入应付薪酬-教育经费，然后每月按比例摊销？

邹老师 解答

2019-02-18 20:43

你好，这个培训费是长期受益吗？

玄虎 追问

2019-02-18 20:44

属于专业技能培训，三个月

邹老师 解答

2019-02-18 20:48

你好，那需要在3个月摊销 
发生的时候， 
借；应付职工薪酬--职工教育经费 贷；银行存款等科目。 
然后每个月分摊做 
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-职工教育经费

玄虎 追问

2019-02-18 20:49

三个月分摊完吗？

邹老师 解答

2019-02-18 20:50

你好，是的，3个月的受益期限，就按3个月摊销的

玄虎 追问

2019-02-18 20:52

每月分摊的额度，税务没有规定吗？

邹老师 解答

2019-02-18 20:52

你好，这种情况是按平均摊销的

玄虎 追问

2019-02-18 20:58

是不是还有一种，每月按工资总额2.5%摊销的？

邹老师 解答

2019-02-18 20:58

你好，这个不是摊销，有的单位会按这个比例计提

玄虎 追问

2019-02-18 21:00

老师，能否详细解释一下，计提的概念。谢谢

邹老师 解答

2019-02-18 21:01

你好，就是计算提取，就是在月末或季度末月根据工资金额乘以一定比例计算提取

玄虎 追问

2019-02-18 21:03

会计处理是怎么样的科目

邹老师 解答

2019-02-18 21:04

你好 
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-职工教育经费

玄虎 追问

2019-02-18 21:06

每月计提的话，那么应付职工教育经费贷方会有余额，余额用培训发票冲减吗？

邹老师 解答

2019-02-18 21:07

你好，需要取得发票来冲销的

玄虎 追问

2019-02-18 21:10

如果企业几年没有发生培训活动，余额就一直挂着？

邹老师 解答

2019-02-18 21:11

你好，没有发生，就需要把计提的金额冲销的

玄虎 追问

2019-02-18 21:12

一般是什么时候冲销，如何冲。

邹老师 解答

2019-02-18 21:13

你好，可以在年底的时候冲销 
把多计提的金额全部冲销就是了

玄虎 追问

2019-02-18 21:18

老师，是不是如果每月提教育经费到年底，企业没有发生培训，在12月份的时候，根据当年计提的应付培训费累计金额，做一遍与计提反向的分录：借，应付薪酬教育经费。贷，管理费用-教育费。

邹老师 解答

2019-02-18 21:19

你好，是的，是这个意思

玄虎 追问

2019-02-18 21:22

好的，老师，我今天最后一个问题是，不计提的情况下，发生培训行为。会计拿到发票，直接做：借，管理费用教育费。贷，银行存款。还是必须通过应付薪酬-职工教育经费科目？

邹老师 解答

2019-02-18 21:24

你好，个人建议是这样核算，发生多少就计提多少  
借；管理费用等科目          贷；应付职工薪酬-职工教育经费 
借；应付职工薪酬-职工教育经费     贷；银行存款等科目

玄虎 追问

2019-02-18 21:27

好的，我搞懂了，谢谢邹老师，元宵节快乐

邹老师 解答

2019-02-18 21:28

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 
预祝你元宵节快乐