进项税额转出时的会计分录是什么

德 追问

2019-02-19 11:28

以前没做过，第一个月建账

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:28

第一个月建帐？ 
那您这个是什么费用，我需要了解一下

德 追问

2019-02-19 11:31

我简单介绍一下，我是大米加工及销售的企业，我们购入水稻作为原材料，水稻是属于农产品可以抵扣我们的销项税？我现在卡在抵扣销项税这里了。

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:32

你们从农民那里买来的水稻等，可以抵扣进项税的啊。计算抵扣

德 追问

2019-02-19 11:33

我已经计算完了，但是做会计分录的时候，会计科目应该是啥

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:34

要加工的话 
借：原材料 
   应交税费——应交增值税（进项税） 
  贷：银行存款等

德 追问

2019-02-19 11:35

老师，我想问抵扣之后的会计分录

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:37

您之后卖出去，会有这样的分录 
借：银行存款等 
  贷：主营业务收入 
     应交税费——应交增值税（销项税） 
 
然后根据销项税-进项税的金额交税的啊。 
 
我怎么不太明白您的意思

德 追问

2019-02-19 11:43

我自己开的农产品收购发票。我是不是得根据农产品抵扣计算公式计算？

德 追问

2019-02-19 11:43

我现在有点懵，问的问题也比较懵

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:48

是的，这种进账的是要购买方自己开票的。根据公式计算抵扣。 
我懵的是您到底啥问题啊？

德 追问

2019-02-19 11:52

我就是计算完了，现在不是需要做一张抵扣进项税额的凭证吗，比如要是借:应交税费-进项税额转出，那么贷方应该是啥科目

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:55

借：原材料 
应交税费——应交增值税（进项税） 
贷：银行存款等 
 
这里不是已经有进项税了吗。 
进项税额转出是指不能抵扣的，后面再转出，没什么关系的

德 追问

2019-02-19 11:57

嗯，我现在才反应过来。

德 追问

2019-02-19 11:57

进项税额计算的会计分录是什么呢

宸宸老师 解答

2019-02-19 11:59

您好啊，计算的会计分录？