18年没有做预提费用，19年1月收到一张开票日期为19年1月3日的发票，实际是18年的服务。19年按照服务归属成本调回2018年，这样税务局认可吗

羚月 追问

2019-02-20 08:52

我的想通过汇算清缴把18年的所得税调减，可以吗？18年没有做预提

月月老师 解答

2019-02-20 08:57

你好，可以的，通过以前年度损益调整科目， 
借：以前年度损益调整—费用 
贷：应付账款 
借：利润分配—未分配利润 
贷：以前年度损益调整—费用

羚月 追问

2019-02-20 09:07

120万的成本票，金额过大，是不是要先问过税务局？因为我想通过汇算清缴把所得税减出来

月月老师 解答

2019-02-20 09:09

你好，你可以先问一下税务局。应该是可以的。只要业务时间发生在18年就行。

羚月 追问

2019-02-20 09:54

因为以往没这样操作过，如果这样操作了，会导致18年的企业所得税减少。不知道是不是税务会允许

月月老师 解答

2019-02-20 10:05

你好，如果是正常发生的成本，是可以的，可以提前和税务局沟通一下。