交车险收到专票有代收的车船税是这样记吗计提：借：税金及附加 贷：应交税金―车船使用税转账时：借：管理费用 应交税金―车船使用税 应交税金―待认证进项税 贷：银行存款

幽兰 追问

2019-02-21 10:55

老师，代缴的车船税不用先计提吗？

张艳老师 解答

2019-02-21 11:02

这个是不用计提的，因为这个车船税不是您公司缴纳的（是您公司支付的，但是由保险公司代征代缴的）

幽兰 追问

2019-02-21 11:06

代缴车船税记税金及附加不是计入应交税金的是吗？税金及附加是损益类对吗老师？

张艳老师 解答

2019-02-21 11:07

1、是的，不计入的。 
2、是的，是损益科目。

幽兰 追问

2019-02-21 14:48

老师，这样做完后资产负债表权益多出360元，不平

张艳老师 解答

2019-02-21 15:40

您这个360是车船税吗？怎么还权益多了？具体哪个项目多了？您不是按我上面的分录做的吧？将您做的分录传一下

幽兰 追问

2019-02-21 16:06

老师，借：管理费用―车船使用税 
         贷：银行存款   可以吗

张艳老师 解答

2019-02-21 16:25

不可以的，现在车船税是计入税金及附加科目核算的。