送心意

英老师

职称中级会计师

2019-02-21 15:25

同学好,月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下: 
1、结转进项税额: 
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 
贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 
2、结转销项税额: 
借:应交税费—应交增值税(销项税额) 
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 
贷:应交税费—未交增值税 
4、实际交纳时 
借:应交税费—未交增值税 
贷:银行存款

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