小规模企业，季度企业所得税需要计提吗？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-21 19:34

您好，也是计提的。
小规模纳税人企业所得税季度申报，也就是按照季度计提

按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

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盛薇追问

2019-02-21 19:47

那我上个季度没有计提怎么办？

沈家本老师解答

2019-02-21 21:16

您好，您只要已经申报了上一个季度的企业所得税就可以了，您可以依据上一季度的已交企业所得税，补记会计分录。
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