公司2018年底资产负债表里负债合计为负数，可以吗？可以将它作为资产吗？

???? 蓉 追问

2019-02-22 15:33

应该是预付的款项多，公司预付款项都计入应付账款借方了，那我如何调整呢？

邹老师 解答

2019-02-22 15:34

你好，应付账款 借方应当计入预付账款填写才是的

???? 蓉 追问

2019-02-22 15:35

之前的会计一直计入应付账款借方，那我现在要一笔一笔的调整吗？

邹老师 解答

2019-02-22 15:36

你好，账务可以不用调整，把应付账款明细借方余额的数据填写在资产负债表的预付账款栏次就是了

???? 蓉 追问

2019-02-22 15:40

也就是说1.做账可以延续之前的做法，只是做报表的时候填写在预付账款就可以？2.那现在负债合计为负数，也可以作为资产吧

邹老师 解答

2019-02-22 15:41

你好 
1，是的 
2，调整到了预付账款，负债总额就不会是负数了

???? 蓉 追问

2019-02-23 20:09

老师您好，想问下如果以前年度多提了企业所得税，导致现在余额在贷方，那老师如何做分录调整呢？

邹老师 解答

2019-02-24 14:05

你好，冲销多计提就是了 
借；应交税费——企业所得税   贷；以前年度损益调整

???? 蓉 追问

2019-02-24 14:11

1、老师是不是还要做一笔：借：以前年度损益调整  贷：利润分配——未分配利润  2、这个需要补交企业所得税吗？3、如果是以前年度未做计提或少计提了，交的税费多，是不是做相反分录？

邹老师 解答

2019-02-24 14:15

你好 
1，需要做这笔分录 
2，不需要，这个是之前多计提了企业所得税，冲销计提的所得税就是了 
3，补做计提分录 
借；以前年度损益调整   贷；；应交税费——企业所得税

???? 蓉 追问

2019-02-24 14:34

如果是以前年度未做计提或少计提了，交的税费多，是不是做相反分录？

???? 蓉 追问

2019-02-24 14:35

也就是，导致应交税费的余额在借方，那这笔分录应该怎么做？

邹老师 解答

2019-02-24 14:36

你好 
如果是以前年度未做计提或少计提了，就补计提 
借；以前年度损益调整    贷；应交税费——企业所得税

???? 蓉 追问

2019-02-24 15:26

老师还想问下，残保金申报应税额是不是通过计算得出的应纳税额，缴费基数是本年度或本月应付职工薪酬？

邹老师 解答

2019-02-24 15:27

你好，是的，是这样的

???? 蓉 追问

2019-02-24 15:27

那陕西省，残保金如何计算呢？

邹老师 解答

2019-02-24 15:28

你好 
 应缴费额＝（上年度单位在职职工总数×1.5%－上年度单位实际安排残疾人数）×上年度本单位职工年平均工资

???? 蓉 追问

2019-02-24 15:32

谢谢老师

邹老师 解答

2019-02-24 15:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢