结转成本的分录怎么做

65sdibenxa 追问

2019-02-22 22:57

那是不是先要从工程施工里结转到主营业务成本，再结转本年利润呢？

言岩老师 解答

2019-02-22 23:01

你好。是的。 
结转工程施工 
 
借:主营业务成本 
贷:工程施工

65sdibenxa 追问

2019-02-22 23:03

不需要再成本类科目下设置 工程结算 工程毛利这两个科目把？

言岩老师 解答

2019-02-22 23:09

你好。 
成本结算是成本类科目的。 
工程结算”科目是由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。

言岩老师 解答

2019-02-22 23:10

没有完工确认收入，需要这个科目过渡的

言岩老师 解答

2019-02-22 23:23

工程施工下设合同成本、合同毛利。