垮区域涉税工程服务，是必须在项目当地预缴增值税及附加税吗？

拉拉 追问

2019-02-25 15:27

老师，在项目地预缴增值税和附加税后，在公司注册地填写申报增值税和附加税时，预缴增值税是不是直接填入“增值税附表四-第三行‘建筑服务预征缴纳税款-本期发生额’ ”里呢？且附加税是否按扣除预缴增值税后余额计提上税呢？

邹老师 解答

2019-02-25 15:30

你好，预交税额填写在 建筑服务预征缴纳税款-本期发生额’ ”里 
附加税计提是按没有扣除预交增值税的应纳税额乘以税率计提的

拉拉 追问

2019-02-25 16:31

老师，附加税计算为什么不扣除预缴增值税计提呢？在项目地预缴增值税时已经缴纳了预缴增值税的附加税。且有情况是项目地和公司注册附加税税率不一直。难道在企业注册申报附加税时要将预缴附加税填进去？在项目地是否要按月申报增值税和附加税呢？谢谢老师帮我解决疑问。

邹老师 解答

2019-02-25 16:32

你好，如果你预交增值税的时候，预交了附加税 
你需要在附加税计税依据填写 减免之前的增值税纳税金额，然后把预交附加税计入预交税额栏次 
如果你填写减去预交增值税之后的金额，就会导致附加税计税依据错误的

拉拉 追问

2019-02-25 18:20

老师，也就是说企业注册地申报附加税时，将预交附加税填在“本期已缴税（费）额”列

邹老师 解答

2019-02-25 18:51

你好，是的，是这样的