老师，第一次学记账，税金这一块不会设科目，由于零基础对所得税费用、应交税费科目以及税金及附加科目混淆，计提时和交税时应该设哪些科目？求老师详解。

言岩老师

职称：中级会计师

2019-02-27 06:48

你好。所得税费用和应交税费-应交所得税是一对。
计提时借:所得税费用   贷:应交税费-应交所得税
税金及附加是计提其他税金时使用的。
借:税金及附加
       贷:应交税费-城建税
                             -教育费附加
                            -地方教育费附加

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