建造不动产动产使用外购的原材料、自产的原材料外购的商品、自产的商品的账务处理

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-02-27 16:15

你好。同学。
建造不动产、动产，使用外购的原材料、商品
借：在建工程
贷：原材料
库存商品
自制材料和库存

借：在建工程
贷：原材料、库存商品
应交税费-增值税-销，视同销售处理交增值税

尹追问

2019-02-27 16:17

老师最关键是税怎么处理

陈诗晗老师解答

2019-02-27 16:18

不动产在建，领用的材料需要把当时进项税额的40%转出，第13个月再抵扣
借：应交税费-增值税-待抵扣
贷：应交税费-增值税-进转出
领用自产的，需要视同销售，交增值税
借：在建工程
贷：应交税费-增值税-视同销售

尹追问

2019-02-27 16:21

初级书上不动产领用自产水泥是做进项转出处理的

陈诗晗老师解答

2019-02-27 16:23

水泥属于不动产在建领用的材料。
第一笔分录。
因为不动产的进项抵扣是了次，1次是60%,2次是40%。
所以40%需要做进转出

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