建造不动产 动产 使用外购的原材料、自产的原材料 外购的商品、自产的商品 的账务处理

尹 追问

2019-02-27 16:17

老师  最关键是税怎么处理

陈诗晗老师 解答

2019-02-27 16:18

不动产在建，领用的材料需要把当时进项税额的40%转出，第13个月再抵扣  
借：应交税费-增值税-待抵扣 
贷：应交税费-增值税-进转出 
领用自产的，需要视同销售，交增值税 
借：在建工程 
贷：应交税费-增值税-视同销售

尹 追问

2019-02-27 16:21

初级书上 不动产领用自产水泥是做进项转出处理的

陈诗晗老师 解答

2019-02-27 16:23

水泥属于不动产在建领用的材料。 
第一笔分录。 
因为不动产的进项抵扣是了次，1次是60%,2次是40%。 
所以40%需要做进转出