固定资产加速折旧标里面的账载折旧和一般折旧区别在哪？

冬冬 追问

2019-02-28 08:32

谢谢老师。固定资产加速折旧表是每个季度填写还是每个月都需要填写啊？

方老师 解答

2019-02-28 12:49

本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等相关文件规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。
按照目前税收规定，《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）文件规定的固定资产加速折旧优惠政策月（季）度预缴纳税申报时不填报本表。
如果享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的纳税人要填报。具体还要看你们所得税是按月度还是季度预缴，如果是月度预缴每月发生此事项时需要填写。

冬冬 追问

2019-02-28 13:11

谢谢。那要是上年已经一次性计提折旧完毕了，后面年度要会计还在计提折旧，就需要调增吧，就是调增本年会计部分的折旧。

方老师 解答

2019-02-28 13:53

是的，调增去年一次性扣除的，对应本年计提的会计折旧。