老师，我公司与第三方劳务公司合作，派遣人员的工资、社保都由我司承担，我们每个月把工资社保的款打给第三方劳务公司，然后由第三方代收代付工资、社保、个税。请问我这边计提工资时候要怎么做账?

Sunny 追问

2019-02-28 12:20

谢谢陈老师，那后面收到对方开过来的发票时，要怎么做账呢？发票是代理服务费，差额征税，含代收代缴的工资薪金和服务费~

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 12:27

对于劳务派遣单位他的收入和成本都是包含社保这块儿的。
收到的发票作为你的营业成本。

Sunny 追问

2019-02-28 12:27

陈老师，你好
具体情况是这样的，原本我们是委托这家公司（北京众合）帮我们代缴异地员工的五险一金，工资和个税是我们公司在上海申报。现在不是社保要移交税务了嘛，为了使扣缴义务人一致，我们就把这部分外地员工的工资和个税也一并委托给这家公司。这样员工的五险一金和个税的扣缴单位都变成这家公司（北京众合）。目前这种情况下，对于这部分员工，我这边是不是就要按照劳务来做账？

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 12:46

是按劳务来做账，这部分的保险属于你的劳务成本。

Sunny 追问

2019-02-28 14:51

好的陈老师，跟您确认一下分录是不是这样做，（这部分员工属于销售人员）
计提时：
借：销售费用--工资（含个税）
                   --社保
                   --公积金
      贷：应付职工薪酬
借：应该职工薪酬
    贷：其他应付款（第三方）
支付费用给第三方时：
借：其他应付款（第三方）
    贷：银行存款
收到第三方的发票时，服务费部分做账：
借：销售费用-咨询服务费/主营业务成本
    贷：其他应付款（第三方）

陈诗晗老师 解答

2019-02-28 14:54

你好。是的，分录完全正确