取得税控盘发票和税控盘服务费票据时，专票和普票的会计分录一样吗？抵扣时是计入营业外收入还是直接冲减管理费用？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-02-28 17:14

你好，分录是一样的，抵扣的时候是计入管理费用贷方

会计求求追问

2019-02-28 17:15

求分录

会计求求追问

2019-02-28 17:21

这个购买税控盘设备抵减和税控服务费抵减都要备案吗？在哪里备案

邹老师解答

2019-02-28 17:24

你好，需要备案，去税局填表备案的
如果是一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

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