涉及计提的分录觉得绕来绕去容易乱，现列举了本单位1月工资的做账步骤，请教一下1.思路对不对？即表中列示的做凭证时间及缴纳时间及所属期的理解，这点很重要。特别是对表中第2点的做法，前经手人是另一种理解和做法；2.分录是否正确？

小黎老师 解答

2019-03-01 11:45

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

紫伊 追问

2019-03-01 12:21

老师，你发的分录我能看明白。但在实操中有个时间截点的问题：1.关于计提：我按工资计提当月，社保计提当月，但前同事是按工资计提当月，社保计提下月。哪种做法正确？

小黎老师 解答

2019-03-01 12:36

您好，社保计提哪个月是根据公司政策来的，同事计提下个月的社保是根据社保申报时间保持一致，你按当月计提社保是跟工资时限保持一致

紫伊 追问

2019-03-01 14:08

1.不明白工资计提当月，社保计提下月，不是反映在同一个月的工资表上的数据感觉乱乱的？2.是不是社保计提当月，当月相对应做支付社保的分录；计提下月，下月相对应做支付社保的分录？

小黎老师 解答

2019-03-01 14:11

您好，不是的，都是一个分录。只是社保扣缴的期间不一样。我们现在申报的社保是当月扣当月的。有的企业为了社保不是公司垫付都是先扣员工的

紫伊 追问

2019-03-01 14:22

社保当月扣当月的话分录就计提当月，当月支付了？

小黎老师 解答

2019-03-01 14:26

您好，社保当月扣当月的，是当月月工资扣下个月社保。

紫伊 追问

2019-03-01 14:28

不明白？

小黎老师 解答

2019-03-01 14:30

您好，工资表中当月的工资扣当月的社保，比如1月工资扣1月社保，发放的时候是2月份。申报的时候也是2月份，2月份申报的社保就是当月2月份的社保。那我们1月份公司扣2月份社保，相当于2月份公司申报缴纳的个人部分已经由个人承担了。如果扣的是1月份社保，相当于2月申报的时候这部分个人承担的社保是由公司先承担的。

紫伊 追问

2019-03-01 21:05

难理解

小黎老师 解答

2019-03-01 21:37

哦，你好，哪里不清楚呢？