企业对于以前年度内部交易形成的固定资产，以前年度提取的累计折旧中由于未实现内部销售利润而多计提的数字，在本期编制合并会计报表进行抵消处理时，应当是借:未分配利润-年初，贷:管理费用， 还是借:固定资产-累计折旧，贷:未分配利润-年初。

企业对于以前年度内部交易形成的固定资产，以前年度提取的累计折旧中由于未实现内部销售利润而多计提的数字，在本期编制合并会计报表进行抵消处理时，应当是借:未分配利润-年初，贷:管理费用， 还是借:固定资产-累计折旧，贷:未分配利润-年初。

答： 借：固定资产～累计折旧 贷：未分配利润

为什么在内部交易固定资产合并报表抵消的时候每一年都需要抵消一次借年初未分配利润，贷固定资产原值，借固定资产累计折旧，贷年初未分配利润，未分配利润期末数不是累计数吗

答： 就是说，你本身是应该抵消那个资产处置收益。但是由于跨年哦，你要用报表项目来抵消，所以说就用那个未分配利润年初数。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

#提问#老师，补提2017年12月的固定资产折旧，借:以前年度损益调整贷：累计折旧 但是报表出来以后资产负债表未分配利润的期末数-年初数不等于利润表的本年累计数，差额正是补提的折旧，现在需要怎么处理呢？

答： 你还要做借未分配利润贷以前年度损益调整