借方有余额为什么是借，投资收益，贷应交税费应交金融商品转让增值税

借方有余额为什么是借，投资收益，贷应交税费应交金融商品转让增值税

答： 你好！ 这个增值税是从投资收益中分离出来的

企业转让金融商品，年末，若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，则账务处理为： 借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 没有懂借方有余额？

答： 你好，同学，借方有余额，可能是多交的增值税，或者交了增值税，没有计提，或者是当月有亏损的转让金融产品的增值税，贷方有余额，是应该交的增值税。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

年末，”应交税费转让金融商品应交增值税“有借方余额，为什么要转入投资收益？

答： 1.原理：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 2.举例解释： A.甲公司2017年11月2日按照每股5元买入上海发展股票10000股，合计50000元；2017年11月20日卖出上海发展股票10000股，每股4元，合计40000元。金融商品转让按照卖出价40000元扣除买入价50000元后的余额是负差10000元，说明亏损了。 B.会计上是这样记账的：借：银行存款40000，投资收益10000；贷：交易性金融资产50000 C.但是呢这个亏损金额营改增后是含税的，该亏损根据税法规定“可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵”,亏损金额中含税(10000/1.06)*6%=566.04元，扣除税的因素，实际亏损是10000-(10000/1.06)*6%=9433.96元。因此，需要这样做账务处理：借：应交税费——转让金融商品应交增值税566.04，贷：投资收益 566.04.由于抵税的效应，相当于投资损失减少了566.04元。 3.税法规定“年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。”。也就是说，你到年末时还是亏损的，就不允许你下一年用亏损额抵税了。所以，需要再做一个分录，把步骤c的处理冲回去。借：投资收益 566.04，应交税费——转让金融商品应交增值税566.04。相当于是你不能享受抵税效应了，相应的抵税效应产生的收益也没有了。