2019月份做汇算清缴2018年的企业所得税，这个账处怎么做处理；还有2018年12月份，企业所得在2019年1月份缴纳，但是2018年12月份并没有计题，2019年1月这个分录要怎么做

燕青 追问

2019-03-02 17:16

2019年1月份补提了2018年12月企业所得税， 借以前年度损益调整，这个过度科目用那一个科目来充这个科目呢？？

邹老师 解答

2019-03-02 17:17

你好，结转到利润分配——未分配利润就是了 
借；利润分配——未分配利润   贷；以前年度损益调整

燕青 追问

2019-03-02 17:27

那是否调以前年度的账都是通过以前年度损盖调整，再调至利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2019-03-02 17:29

你好，并不是所有 
而是调整以前年度 的账务，涉及到损益科目，才需要通过 以前年度损益调整，然后再结转到 利润分配—未分配利润 
如果不涉及损益科目，就可以直接调整的，比如之前库存商品，应付账款漏记，就直接补计  ，借；库存商品  贷；应付账款

燕青 追问

2019-03-02 17:37

到了年末需要提取盈余公积吗？？

邹老师 解答

2019-03-03 19:57

你好，如果有实现净利润，需要提取盈余公积的