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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-03-04 16:43

借管理费用贷累计折旧，清理做公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 
具体会计处理： 
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

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相关问题讨论
购时固定资产 借固定资产 贷银行存款 计提折旧 借管理费用等贷累计折旧 固定资产报废时 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产
2017-08-30 18:45:28
你好，是没有预留残值吗？ 
2023-01-07 15:28:52
同学你好，我是晓博老师
2022-01-06 10:05:55
是的，您说的完全正确
2021-12-08 20:21:01
借管理费用贷累计折旧，清理做公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
2019-03-04 16:43:00
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