一些无偿赠送视同销售，从销售到结转成本分录分别是怎么做？

多米 追问

2019-03-05 07:56

张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？

多米 追问

2019-03-05 07:56

张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？

张艳老师 解答

2019-03-05 08:55

想问一下，您无偿赠送的应该是自产产品吧？ 
如果是的话，那您上面的数字是有误的

多米 追问

2019-03-05 08:56

老师您好，可以举个自产产品的例子吗？谢谢！

张艳老师 解答

2019-03-05 09:06

自产产品无偿赠送视同销售的分录 
借 营业外支出92.8 
贷 库存商品  80 
应交税费-应交增值税（销项税额）12.8

多米 追问

2019-03-05 10:33

老师您好，自产产品视同销售是按成本价计税对吗？另外，为什么不记营业费用而记营业外支出？

张艳老师 解答

2019-03-05 10:35

1、自产产品无偿捐赠的销项税额是按您公司的对外销售价计算的。 
2、结转的成本是库存商品的成本。 
3、您没有指明是用于无偿送给销售客户的，所以才计入营业外支出科目了，也可以计入销售费用--促销费科目。

多米 追问

2019-03-05 12:30

老师好，看您例子中销项税是12.8是成本价80x税率16%得来的呀？

多米 追问

2019-03-05 12:33

张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%以上分录对应么数据？

多米 追问

2019-03-05 12:34

张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%，以上科目对应什么数据？

张艳老师 解答

2019-03-05 12:34

抱歉，上面的分录金额不对，是如果对外不含税销售单价为100的话这样计算 
借 营业外支出96 
贷 库存商品 80 
应交税费-应交增值税（销项税额）16（=100*16%）

多米 追问

2019-03-05 13:42

老师您好，在申报增值税时，申报未税金额是100，税额是16，这样申报没错吧？

张艳老师 解答

2019-03-05 13:45

是的，是要这样申报的。老师最初的回复，有的地方是错误的，非常抱歉。

多米 追问

2019-03-05 14:01

老师您好，如果赠送是外购产品要怎样操作？

张艳老师 解答

2019-03-05 14:03

对于外购的产品无偿赠送，取得的进项税额只需做进项税额转出即可。

多米 追问

2019-03-05 14:18

老师好，外购产品成本50元，进项税额转出额8（50*16%），是这样申报吗？分录怎样做？

张艳老师 解答

2019-03-05 14:20

借：营业外支出 
        贷：库存商品 
               应交税费--应交增值税（进项税额转出）

多米 追问

2019-03-05 14:31

老师您好，外购产品可以不按销售价计税，可按成本价计税是吗？

张艳老师 解答

2019-03-05 14:33

是的，这个是要外购成本计算的。

多米 追问

2019-03-05 14:51

好的，谢谢了

张艳老师 解答

2019-03-05 14:53

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

多米 追问

2019-03-05 20:12

借：营业外支出58 
贷：库存商品50 
应交税费--应交增值税（进项税额转出）8

多米 追问

2019-03-05 20:14

老师您好，外购商品是这样分录和数据吗：借：营业费用58 
贷：库存商品50 
应交税费--应交增值税（进项税额转出）8

张艳老师 解答

2019-03-05 20:20

分录是正确的。结转库存商品成本就是外购的成本。 
计入营业外支出和销售费用，就看具体的业务背景了。