送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-03-05 21:32

你好。同学。合并报表是把母子公司作为一体来考虑。在合并报表时,内部交易,长期股权投资和资本公积实收资本等需要做抵消分录。
2014年的是指当时合并后,未来分配利润和资本公积的抵消部分,2016年同样的。
2017年合并抵消分录里面体现了内部往来间的管理费用、财务费用、投资收益、未分配利润间的抵消。
比如母公司给子公司销售了一批货,成本100,售价200.在日常处理中,母公司确认了收入200,成本100.在合并报表中这个交易不是真实交易,他们是一体,只是把存货的位置负了一样,在合并报表中,需要抵消利润100.那么这个100就是需要你图中反映的事项。

默然以言 追问

2019-03-06 09:13

在每年合并的时候已经调整了。是不是可以不管了,以前年度的合并范围。

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 09:29

不管了,你只需要合并当年的就是 了。之前的合并报表作为期初数据就是了

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你好。同学。合并报表是把母子公司作为一体来考虑。在合并报表时,内部交易,长期股权投资和资本公积实收资本等需要做抵消分录。 2014年的是指当时合并后,未来分配利润和资本公积的抵消部分,2016年同样的。 2017年合并抵消分录里面体现了内部往来间的管理费用、财务费用、投资收益、未分配利润间的抵消。 比如母公司给子公司销售了一批货,成本100,售价200.在日常处理中,母公司确认了收入200,成本100.在合并报表中这个交易不是真实交易,他们是一体,只是把存货的位置负了一样,在合并报表中,需要抵消利润100.那么这个100就是需要你图中反映的事项。
2019-03-05 21:32:17
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