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企业所得税年报纳税调整明细表什么时候应该调增什么时候应该调减？
缘儿
于2019-03-05 21:46 发布 5034次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称： 注册会计师,高级会计师
2019-03-05 21:47
比如企业实际招待费100万，实际可以税前扣除60万，那么这时需要调增。
比如企业无形资产的扣除折旧是10万，可以税前扣除是15万，这时需要调减。
相关问题讨论
比如企业实际招待费100万，实际可以税前扣除60万，那么这时需要调增。
比如企业无形资产的扣除折旧是10万，可以税前扣除是15万，这时需要调减。
2019-03-05 21:47:27
理解递延所得税的时候不要去考虑当期的纳税調增和调减，当资产的账面价值大于计税基础的时候，计税基础是未来税法允许抵扣的金额。账面价值是会计上未来可以抵扣的金额。当会计上未来可以抵扣的金额大于未来税法允许抵扣的金额的时候，未来应纳税調增，形成应纳税暂时性差异，账面和计税差额是税法上未来不允许你抵扣的部分，未来不允许抵扣，调增形成了递延所得税负债。未来要交形成负债。
2020-07-19 14:19:59
你好
比如业务招待费，是纳税调增
国债利息收入是纳税调减。
2021-05-31 16:35:33
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
增加项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。
减少项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。
2019-04-15 20:41:50
所得税汇算清缴总的原则就是：通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
（一）纳税调整增加额
1、会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
例如：发出商品，会计不确认为收入，税法确认收入，那纳税调整就要调增，要多交税
2、会计准则确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。
例如：税收滞纳金，会计计入营业外支出可以扣除，税法不允许扣除，那纳税调增就要调增，多交税
（二）纳税调整减少额
1、会计准则作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益.
例如：国债利息，会计确认为收益，税法国债利息是免税的，可以扣除，纳税调减
所得税调增调减怎么回事？
2、会计准则不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。
例如：三新技术的研发费用，税法可以加计扣除50%
企业所得税中调增调减怎么理解？
所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算;
1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增：
即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额；
例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元
2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，
比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少
然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。
2020-04-20 14:17:15
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